Składki ZUS - Aktualne i historyczne

 

03/01/2024

W styczniu ostatni raz zapłacimy składki ZUS według starych, niższych stawek. Jakie jeszcze zmiany czekają przedsiębiorców od Nowego Roku?

 

 

Przypomnijmy, że w styczniu opłacamy składki ZUS jeszcze według starych stawek obowiązujących na rok 2023. Jednak już od przyszłego miesiąca czeka nas podwyżka składek ZUS, która wyniesie aż 13%, a w przypadku nowych firm aż 23%. O tym, ile dokładnie wyniosą składki ZUS w 2024 roku, piszemy szczegółowo na tej stronie.

Warto jednak przypomnieć, iż od Nowego Roku znaczna grupa osób całkowicie uniknie opłacania składek ZUS. O tym, komu przysługiwać będzie zwolnienie z opłacania składek ZUS w 2024 roku, piszemy na tej stronie.

W 2024 roku pewna grupa przedsiębiorców uzyska również prawo do wyższego odliczenia składki zdrowotnej. O podwyższonym limicie odliczenia piszemy w tym artykule.

W 2024 roku nie wejdą jednak w życie oczekiwane przez przedsiębiorców zmiany w zakresie składek ZUS (zobacz szczegóły). Nie zostaną również zrealizowane zapowiedzi przywrócenia starej składki zdrowotnej (szczegóły tutaj), ani podwyższenia kwoty wolnej od podatku (zobacz szczegóły).

 

Składki ZUS za grudzień płatne w styczniu

Przypomnijmy, że w styczniu opłacamy składki ZUS za grudzień 2023. Wysokość składek ZUS zależy obecnie od wybranej formy opodatkowania. Inne składki zapłacą zatem osoby rozliczające się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), inne przedsiębiorcy na podatku liniowym, a jeszcze inne ryczałtowcy oraz osoby rozliczające się kartą podatkową.

Wspólne zasady opłacania składek dotyczą jedynie składek na ubezpieczenie społeczne, czyli składki emerytalnej, rentowej, chorobowej, wypadkowej oraz składki na Fundusz Pracy.

Odrębne zasady dotyczą zaś składki zdrowotnej. W przypadku ubezpieczenia zdrowotnego, każda z grup przedsiębiorców płaci bowiem inną składkę, wyliczaną według innych zasad. O tym, w jaki sposób wyliczana jest obecnie składka zdrowotna dla poszczególnych przedsiębiorców, piszemy szczegółowo w tym artykule.

Poniżej przedstawiamy zestawienie wszystkich składek ZUS za grudzień 2023 dla poszczególnych grup przedsiębiorców.

 

Składki ZUS za grudzień 2023 - Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Osoby, które w 2023 roku wybrały jako formę opodatkowania ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, opłacają składkę zdrowotną w stałej miesięcznej kwocie. Kwota ta zależy jednak od poziomu osiąganych przychodów. Szczegółowo na temat zasad obliczania nowej składki zdrowotnej dla ryczałtowców piszemy w tym artykule.

Firmy na ryczałcie opłacają więc jedną z trzech wartości składek, w zależności od tego, w jaki sposób kształtują się roczne przychody przedsiębiorcy. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla ryczałtowców z podziałem na trzy grupy przychodowe.

 

Składki ZUS za grudzień 2023 r., płatne do 22 stycznia 2024 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

Łącznie składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc grudzień wynoszą od 1794,64 zł do 2546,96 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 1692,70 zł do 2445,02 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za grudzień 2023 płatne są jednak w terminie do 22 stycznia, ponieważ 20 stycznia wypada w sobotę.

 

Z kolei składki preferencyjne dla ryczałtowców (przysługujące od 7 do 30 miesiąca prowadzenia działalności) kształtują się następująco:

 

Preferencyjne składki ZUS za grudzień 2023 r., płatne do 22 stycznia 2024 r. (Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych)

Łącznie preferencyjne składki ZUS dla ryczałtowców za miesiąc grudzień wynoszą od 717,88 zł do 1470,20 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub od 691,42 zł do 1443,74 zł (bez składki chorobowej).

 

Składki ZUS za grudzień 2023 - Karta podatkowa

Składki w ryczałtowej wysokości opłacają również przedsiębiorcy, którzy w 2023 roku rozliczają podatek w formie karty podatkowej. W przypadku tej formy rozliczenia, składka zdrowotna kształtuje się jednak inaczej. O tym, w jaki sposób wyliczana jest składka zdrowotna dla firm na karcie podatkowej, piszemy szczegółowo w tym artykule.

Wszystkie osoby rozliczające się kartą podatkową opłacają zatem składkę zdrowotną w jednej i tej samej wysokości, tj. 314,10 zł miesięcznie, niezależnie od poziomu osiąganych przychodów. Poniższa tabela przedstawia wysokość składek ZUS dla osób rozliczających się kartą podatkową.

 

Składki ZUS za grudzień 2023 r., płatne do 22 stycznia 2024 r. (Karta podatkowa)

Łącznie składki ZUS dla firm na karcie podatkowej za miesiąc grudzień wynoszą 1732,58 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1630,64 zł (bez składki chorobowej).

Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc grudzień w przypadku karty podatkowej wynosi 655,82 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 629,36 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za grudzień 2023 płatne są jednak w terminie do 22 stycznia, ponieważ 20 stycznia wypada w sobotę.

 

Składki ZUS za grudzień 2023 - Skala podatkowa oraz podatek liniowy

Jeszcze inne składki opłacają osoby rozliczające podatek według skali podatkowej oraz przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek liniowy.

Przypomnijmy, iż zgodnie z aktualnymi przepisami, te dwie grupy przedsiębiorców opłacają składkę zdrowotną, której wysokość uzależniona jest od wysokości osiągniętego dochodu. O tym, jak wyliczyć składkę zdrowotną od dochodu na nowych zasadach, dowiesz się na tej stronie.

Przypomnijmy, że w przypadku firm na podatku liniowym, składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu, natomiast dla firm rozliczających się według skali podatkowej, składka zdrowotna wynosi 9% dochodu.

Co istotne, składka zdrowotna za grudzień 2023 (płatna w styczniu) obliczana jest na podstawie dochodu osiągniętego w listopadzie 2023. O tym, w jaki sposób obliczyć dochód na potrzeby składki zdrowotnej, piszemy na tej stronie.

Poniższa tabela przedstawia wysokość wszystkich składek ZUS za grudzień 2023 dla osób rozliczających się podatkiem liniowym oraz według skali podatkowej.

 

Składki ZUS za grudzień 2023 r., płatne do 22 stycznia 2024 r. (Podatek liniowy oraz Skala podatkowa)

Łącznie składki ZUS za miesiąc grudzień (bez składki zdrowotnej) wynoszą 1418,48 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 1316,54 zł (bez składki chorobowej).

Łączna wysokość preferencyjnych składek ZUS za miesiąc grudzień (bez składki zdrowotnej) wynosi 341,72 zł (łącznie z dobrowolną składką na ubezpieczenie chorobowe) lub 315,26 zł (bez składki chorobowej).

Składki ZUS w powyższych wartościach płatne są w terminie do 20. dnia kolejnego miesiąca. Składki ZUS za grudzień 2023 płatne są jednak w terminie do 22 stycznia, ponieważ 20 stycznia wypada w sobotę.

 

Odliczanie składki zdrowotnej od podatku

Przypomnijmy, iż w aktualnym stanie prawnym, odliczenie składki zdrowotnej przysługuje przedsiębiorcom na ryczałcie, karcie podatkowej oraz liniowcom. Prawo do odliczenia składki zdrowotnej nie przysługuje zaś osobom rozliczającym podatek według skali podatkowej. O tym, jak najkorzystniej dokonać takiego odliczenia, piszemy na tej stronie.

Przypomnijmy również, że w 2024 roku obowiązywać będzie wyższy limit odliczenia dla przedsiębiorców na podatku liniowym. Limit ten został podniesiony do kwoty 11600 zł. Więcej na temat nowego limitu piszemy na tej stronie.

 

Wyższe składki ZUS w 2024 roku

Przypomnijmy, że znane są już wysokości nowych składek ZUS, jakie obowiązywać będą przedsiębiorców w roku 2024. Od Nowego Roku składki ZUS wzrosną aż o 13%. Dokładne wartości nowych składek publikujemy na tej stronie.

Zobacz również:	Ruszyły dopłaty do paliwa. Aż 1400 zł dofinansowania.
	Kiedy nie trzeba płacić składki zdrowotnej?
	Kto jest zwolniony z wystawania eFaktur?